小微企业税收政策2022

徐道洪

为支持小微企业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，税务总局针对小微企业发布了多项税费优惠政策。2022年我国实施新的组合式税费支持政策，优先支持面广量大的中小微企业渡难关。一系列税费支持政策有力支撑中小微企业纾困发展、焕发新的活力，数据显示，截至7月20日小微企业已获得新增减税降费和退税缓税缓费1.25万亿元。小编对小微企业2022年可以享受的税收优惠政策进行了梳理，具体如下：
一、企业所得税

1.应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税;
2.应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照5%的税率缴纳企业所得税;
3.科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除;
4.对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。
二、增值税

1.小规模纳税人月销售额低于15万元(季度低于45万元)的对其增值税进行免征;
2.小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策2022年继续延续;


三、个人所得税

1. 全年一次性奖金单独计税优惠政策，延续至2023年12月31日!
2. 上市公司股权激励单独计税优惠政策，延续至2022年12月31日!
3. 免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，延续至2023年12月31日!
4，经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。
四、印花税

1.小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策;
2.小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。
五、附加税

对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：
1.最高减征50%的税收优惠政策;
2.季销售额低于30万元或者月度低于10万元，两费可享免征政策。
六、文化事业建设费

对于小微企业，月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其文化事业建设费进行免征。



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